In het kort
Staat je auto op de zaak en rijd je er meer dan 500 kilometer per jaar privé mee, dan tel je in 2026 een bijtelling van 22% van de cataloguswaarde bij je winst (18% tot € 30.000 voor een elektrische auto), maar nooit meer dan je werkelijke autokosten. Houd je de auto privé, dan trek je € 0,25 per zakelijke kilometer af. Welke route voordeliger is, hangt af van de cataloguswaarde, je autokosten en het aantal zakelijke kilometers.
Als zzp’er of eenmanszaak kies je zelf of je auto tot je ondernemingsvermogen hoort of privé blijft. Die keuze bepaalt hoe je de kosten verwerkt en of je met bijtelling te maken krijgt. Hieronder de regels van 2026 en twee rekenvoorbeelden.
Twee routes: auto van de zaak of privéauto
| Auto op de zaak | Auto privé | |
|---|---|---|
| Kosten | Alle autokosten zijn zakelijk (afschrijving, brandstof, verzekering, onderhoud, motorrijtuigenbelasting) | Geen autokosten aftrekbaar |
| Aftrek | — | € 0,25 per zakelijke kilometer (2026) |
| Bijtelling | Percentage van de cataloguswaarde bij meer dan 500 km privé per jaar | Geen |
| Maximum bijtelling | Nooit meer dan je werkelijke autokosten | — |
De bijtelling in 2026
Hoort de auto tot je onderneming en rijd je er privé mee, dan tel je een bedrag bij je winst op voor het privégebruik. Voor auto’s met een datum van eerste toelating in 2026 geldt:
- 22% van de cataloguswaarde voor auto’s met CO₂-uitstoot.
- 18% voor een elektrische auto tot een cataloguswaarde van € 30.000; over het deel daarboven 22%. Voor waterstofauto’s en auto’s op geïntegreerde zonnecellen geldt 18% over de hele waarde.
- Het percentage bij eerste toelating geldt 60 maanden; daarna wordt het opnieuw vastgesteld.
- Voor auto’s ouder dan 16 jaar geldt 35% van de waarde in het economisch verkeer.
- Rijd je aantoonbaar niet meer dan 500 kilometer per jaar privé, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie, dan is er geen bijtelling.
Voor de inkomstenbelasting valt woon-werkverkeer onder de zakelijke kilometers. Bron: Belastingdienst, bijtelling privégebruik auto 2026 en privégebruik auto; peildatum 24 september 2026.
Vaste bijtelling of werkelijke kosten
Een regel die veel zzp’ers niet kennen: de bijtelling is maximaal het bedrag dat je in dat jaar aan autokosten hebt gemaakt, inclusief afschrijving. Is de forfaitaire bijtelling hoger dan je werkelijke kosten, dan tel je alleen je werkelijke kosten bij. Per saldo trek je dan niets af, maar je betaalt ook niet méér bij dan de auto je kost.
Dat maakt het verschil bij een auto met een hoge cataloguswaarde maar lage lopende kosten, zoals een oudere of goedkoop aangeschafte auto die ooit duur was.
Rekenvoorbeeld 1: benzineauto van de zaak
Cataloguswaarde € 40.000, eerste toelating 2026. Forfaitaire bijtelling: 22% × € 40.000 = € 8.800.
Werkelijke autokosten dat jaar (afschrijving, brandstof, verzekering, onderhoud, belasting): € 7.000. De bijtelling wordt dan beperkt tot € 7.000; per saldo is de auto fiscaal neutraal.
Zijn je autokosten € 11.000, dan tel je € 8.800 bij en trek je per saldo € 2.200 af.
Rekenvoorbeeld 2: elektrische auto van de zaak
Cataloguswaarde € 40.000, eerste toelating 2026. Bijtelling: 18% × € 30.000 = € 5.400, plus 22% × € 10.000 = € 2.200. Totaal € 7.600 per jaar, en nooit meer dan je werkelijke autokosten.
Rekenvoorbeeld 3: dezelfde auto privé houden
Rijd je 15.000 zakelijke kilometers per jaar (woon-werk inbegrepen), dan trek je 15.000 × € 0,25 = € 3.750 af. Alle andere autokosten betaal je privé.
Wat voordeliger is, hangt dus af van drie dingen: de cataloguswaarde, je werkelijke autokosten en het aantal zakelijke kilometers. Met veel zakelijke kilometers en hoge kosten is een auto op de zaak vaak gunstiger; met weinig zakelijke kilometers en een dure auto juist de privéroute. Reken het door met onze tool auto zakelijk of privé.
Geen bijtelling: de 500-kilometergrens
Rijd je privé echt niet meer dan 500 kilometer per jaar, dan hoef je niets bij te tellen. Je moet dat wel kunnen aantonen, meestal met een rittenregistratie waarin per rit datum, adressen, kilometerstanden en het zakelijke doel staan. Een rittenregistratiesysteem met het Keurmerk RitRegistratieSystemen wordt als sluitend beschouwd, al kan de Belastingdienst ritten nog steeds controleren.
Let op: btw op privégebruik
Heb je de btw op de aanschaf of de kosten van de auto afgetrokken, dan moet je voor het privégebruik ook btw corrigeren in je btw-aangifte. Dat staat los van de bijtelling voor de inkomstenbelasting. Welke autokosten aftrekbaar zijn, lees je in zijn autokosten aftrekbaar?
En als je een bv hebt?
Rijd je als dga in een auto van je bv, dan gaat de bijtelling via je loon en niet via je winst. Vanaf 2027 betaalt de bv bovendien een pseudo-eindheffing over fossiele auto’s van de zaak; zie 12% pseudo-eindheffing vanaf 2027.
Veelgestelde vragen
Hoeveel bijtelling betaal ik als zzp’er in 2026?
Voor een auto met eerste toelating in 2026 tel je 22% van de cataloguswaarde bij je winst, of 18% tot € 30.000 voor een elektrische auto. Nooit meer dan je werkelijke autokosten, en niets als je aantoonbaar maximaal 500 kilometer per jaar privé rijdt.
Wat is voordeliger: auto op de zaak of € 0,25 per kilometer?
Dat hangt af van de cataloguswaarde, je werkelijke autokosten en je zakelijke kilometers. Met veel zakelijke kilometers en hoge kosten is de zaak vaak gunstiger; bij een dure auto met weinig zakelijk gebruik vaak de privéroute.
Telt woon-werkverkeer als zakelijk?
Voor de inkomstenbelasting wel. Voor de pseudo-eindheffing die werkgevers vanaf 2027 betalen, telt woon-werkverkeer juist als privé.
Kan de bijtelling hoger zijn dan mijn autokosten?
Nee. De bijtelling is maximaal het bedrag dat je dat jaar aan autokosten hebt gemaakt, inclusief afschrijving.
Welke kosten mag ik aftrekken met een privéauto?
Alleen € 0,25 per zakelijke kilometer in 2026. Brandstof, verzekering, tol en parkeren zitten daarin; die trek je niet apart af.
Twijfel je of je auto beter op de zaak of privé kan staan? Plan een gratis adviesgesprek, dan rekenen we het met jouw auto en kilometers door.