In het kort
Met de tarieven van 2026 wordt een bv pas voordeliger dan een eenmanszaak bij een winst van ruwweg € 80.000 tot € 85.000 per jaar, en dan alleen als je een deel van de winst in de bv laat staan. Keer je alles direct uit als dividend, dan levert een bv in ons rekenvoorbeeld tot ver boven € 150.000 winst geen belastingvoordeel op. Het gebruikelijk loon van minimaal € 58.000 is daarbij de belangrijkste factor.
“Moet ik geen bv worden?” De vraag komt meestal na een goed jaar. Het eerlijke antwoord: dat hangt af van je winst, van hoeveel je privé nodig hebt en van je plannen. Hieronder rekenen we het door met de tarieven die de Belastingdienst voor 2026 publiceert, zodat je ziet waar het omslagpunt ongeveer ligt en waarom.
De tarieven van 2026 op een rij
| Onderdeel | 2026 |
|---|---|
| Inkomstenbelasting box 1 (onder AOW-leeftijd) | 35,75% t/m € 38.883 · 37,56% t/m € 78.426 · 49,50% daarboven |
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200 (bij urencriterium van 1.225 uur) |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% van de winst na ondernemersaftrek |
| Maximaal tarief voor deze aftrekposten | 37,56% (tariefsaanpassing 11,94% in de hoogste schijf) |
| Vennootschapsbelasting | 19% t/m € 200.000 · 25,8% daarboven |
| Box 2 (dividend) | 24,5% tot € 68.843 · 31% daarboven |
| Gebruikelijk loon dga | Minimaal € 58.000 |
Bron: belastingdienst.nl (box 1, box 2, mkb-winstvrijstelling 2026, zelfstandigenaftrek 2026, tarieven vennootschapsbelasting, loon en aanmerkelijk belang, afbouw tarief aftrekposten). Peildatum: 24 september 2026.
Hoe het rekenvoorbeeld werkt
In de eenmanszaak valt de hele winst in box 1. Je trekt eerst de zelfstandigenaftrek af, daarna 12,7% mkb-winstvrijstelling. Ligt je inkomen in de hoogste schijf, dan leveren die aftrekposten maar 37,56% op; het verschil betaal je via de tariefsaanpassing.
In de bv betaal je jezelf een gebruikelijk loon van € 58.000, belast in box 1. Over de rest van de winst betaalt de bv 19% vennootschapsbelasting. Wat daarna overblijft, kun je als dividend uitkeren (box 2) of in de bv laten staan. We rekenen beide varianten.
Wat dit rekenvoorbeeld niet meeneemt
Heffingskortingen (zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting), de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw, werkgeverspremies, de extra kosten van een bv en de situatie van een fiscale partner laten we buiten beschouwing. Die kunnen de uitkomst in jouw situatie verschuiven. Gebruik de bedragen dus als indicatie, niet als advies.
Rekenvoorbeeld: € 100.000 winst
Eenmanszaak
Winst € 100.000 − zelfstandigenaftrek € 1.200 − mkb-winstvrijstelling € 12.548 = belastbare winst € 86.252.
Box 1 over € 86.252: € 32.627. Tariefsaanpassing (11,94% over € 13.748 aftrek): € 1.641.
Totaal: € 34.269 belasting.
Bv met gebruikelijk loon € 58.000
Box 1 over het loon: € 21.081. Winst in de bv: € 42.000, vennootschapsbelasting 19%: € 7.980.
Alles uitkeren: dividend € 34.020, box 2 24,5%: € 8.335. Totaal: € 37.396.
Winst in de bv laten: totaal € 29.061, maar over de € 34.020 die in de bv blijft betaal je later alsnog box 2 als je het uitkeert.
Bij € 100.000 winst is de bv dus alleen voordeliger zolang je een deel van de winst in de bv laat staan. Keer je alles uit, dan betaal je ruim € 3.000 meer dan in de eenmanszaak.
Rekenvoorbeeld: € 150.000 winst
| Eenmanszaak | Bv, alles uitkeren | Bv, winst in de bv | |
|---|---|---|---|
| Box 1 | € 54.234 + € 2.400 tariefsaanpassing | € 21.081 (loon € 58.000) | € 21.081 (loon € 58.000) |
| Vennootschapsbelasting | — | € 17.480 | € 17.480 |
| Box 2 | — | € 18.626 | — (uitgesteld) |
| Totaal | € 56.633 | € 57.187 | € 38.561 |
Het omslagpunt op een rij
Zo ontwikkelt de totale belasting zich bij verschillende winsten, met dezelfde uitgangspunten:
| Winst | Eenmanszaak | Bv, alles uitkeren | Bv, winst in de bv |
|---|---|---|---|
| € 60.000 | € 18.577 | € 21.858 | € 21.461 |
| € 80.000 | € 25.323 | € 29.627 | € 25.261 |
| € 100.000 | € 34.269 | € 37.396 | € 29.061 |
| € 120.000 | € 43.215 | € 45.165 | € 32.861 |
| € 150.000 | € 56.633 | € 57.187 | € 38.561 |
| € 200.000 | € 78.998 | € 79.242 | € 48.061 |
Laat je de winst boven het gebruikelijk loon in de bv staan, dan kantelt het rond € 80.000 winst. Tel je de hogere administratiekosten van een bv mee — bij ons minimaal € 870 per jaar extra (€ 60 per maand meer voor het bv-pakket plus een loonstrook voor de dga) — dan ligt het omslagpunt rond € 84.000. Keer je alles direct uit, dan is de bv in dit model tot boven € 200.000 winst niet goedkoper.
Het voordeel van een bv zit dus vooral in uitstel: je betaalt 19% over winst die je niet privé nodig hebt en kunt die gebruiken voor investeringen, een buffer of later uitkeren op een moment dat het beter uitkomt. Heb je elk jaar vrijwel je hele winst privé nodig, dan is een bv fiscaal zelden de moeite.
De vof-variant: winst verdelen over twee personen
Werk je samen met een compagnon of je partner, dan is een vof een alternatief. In een vof wordt de winst verdeeld over de vennoten, en elke vennoot betaalt inkomstenbelasting over zijn eigen deel. Voldoet ieder aan het urencriterium, dan heeft ieder recht op de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, en profiteert ieder van de lagere schijven in box 1.
Rekenvoorbeeld: € 150.000 winst in een vof, 50/50 verdeeld
Elke vennoot: winst € 75.000 − € 1.200 − € 9.373 mkb-winstvrijstelling = € 64.427 belastbaar, box 1: € 23.495.
Samen: € 46.990, tegenover € 56.633 als één persoon dezelfde winst in een eenmanszaak maakt.
Voorwaarde is wel dat de winstverdeling zakelijk is: beide vennoten moeten echt meewerken en de verdeling moet passen bij de inbreng van uren, kennis of kapitaal. En let op: vennoten van een vof zijn hoofdelijk aansprakelijk. Meer daarover op de pagina boekhouder vof.
Meer dan belasting alleen
Het fiscale omslagpunt is één kant. Een bv beperkt in beginsel je aansprakelijkheid, kan professioneler overkomen bij opdrachtgevers en maakt een latere verkoop of een holdingstructuur eenvoudiger. Daartegenover staan hogere kosten en meer verplichtingen: een jaarrekening die je deponeert, een aangifte vennootschapsbelasting en een loonadministratie voor jezelf. Welke kosten de overstap zelf met zich meebrengt en hoe je je eenmanszaak inbrengt, lees je in eenmanszaak omzetten naar een bv. Wil je zelf met bedragen spelen, gebruik dan onze vpb-calculator.
Veelgestelde vragen
Vanaf welke winst is een bv voordeliger dan een eenmanszaak in 2026?
In ons rekenvoorbeeld vanaf ongeveer € 80.000 tot € 85.000 winst per jaar, mits je een deel van de winst in de bv laat staan. Keer je alles direct uit, dan is een bv tot ver boven € 150.000 winst niet voordeliger. Heffingskortingen, de Zvw-bijdrage en je privésituatie kunnen de uitkomst verschuiven.
Waarom is het gebruikelijk loon zo belangrijk?
Als dga moet je jezelf in 2026 minimaal € 58.000 loon betalen, belast in box 1 tegen maximaal 37,56% bij dat bedrag. Pas over de winst boven dat loon profiteer je van het vpb-tarief van 19%. Hoe lager je winst, hoe minder er overblijft voor dat lagere tarief.
Verlies ik de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling in een bv?
Ja. Die gelden alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting. In 2026 gaat het om € 1.200 zelfstandigenaftrek en 12,7% mkb-winstvrijstelling.
Is een vof fiscaal gunstiger dan een eenmanszaak?
Als de winst over twee vennoten wordt verdeeld die allebei aan het urencriterium voldoen, betaal je samen vaak minder belasting, omdat ieder zijn eigen aftrekposten en lagere schijven heeft. De verdeling moet wel zakelijk te onderbouwen zijn.
Kan ik later alsnog overstappen naar een bv?
Ja. Je kunt je eenmanszaak of vof inbrengen in een bv, geruisloos of ruisend. Wat daarbij komt kijken lees je in eenmanszaak omzetten naar een bv.
Wil je weten waar jouw omslagpunt ligt, met je eigen cijfers, heffingskortingen en privésituatie? Plan een gratis adviesgesprek, dan rekenen we het voor je door.
Lees ook: het dga-salaris tijdelijk verlagen.