“Moet ik geen bv worden?” is een van de meest gestelde vragen door groeiende ondernemers. Het antwoord hangt vooral af van één getal: je winst.
Hieronder de rekensom met de tarieven van 2026, plus de kosten die mensen structureel vergeten mee te tellen.
In het kort
- Het fiscale omslagpunt ligt als vuistregel rond de € 90.000 winst per jaar — en dan structureel, niet één goed jaar.
- Als dga moet je jezelf in 2026 een gebruikelijk loon van minimaal € 58.000 uitkeren, belast in box 1.
- Een bv is duurder in onderhoud én je verliest de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling.
- Aansprakelijkheid en groeiplannen kunnen zwaarder wegen dan het fiscale plaatje.
Waar het fiscale verschil vandaan komt
Met een eenmanszaak valt je hele winst in box 1 van de inkomstenbelasting. Een bv is een aparte rechtspersoon die eerst zelf vennootschapsbelasting betaalt. Dat tariefverschil is de hele basisgedachte achter de overstap.
| Eenmanszaak | Bv | |
|---|---|---|
| Belasting over winst | Box 1, tot 49,50% (boven € 78.426) | Vpb: 19% tot € 200.000, daarboven 25,8% |
| Bij uitkeren naar privé | n.v.t. | Box 2: 24,5% tot 31% |
| Ondernemersaftrek | Zelfstandigenaftrek € 1.200 + mkb-winstvrijstelling 12,7% | Vervalt |
| Verplicht salaris | Nee | Gebruikelijk loon min. € 58.000 |
Maar er zit een addertje: het gebruikelijk loon
Je kunt niet zomaar alle winst tegen 19% laten belasten. Als directeur-grootaandeelhouder (dga) ben je werknemer van je eigen bv en moet je jezelf een marktconform salaris uitkeren. In 2026 geldt daarvoor een ondergrens van € 58.000 (in 2025 was dat € 56.000). Over dat salaris betaal je gewoon loonbelasting in box 1.
Het lagere vpb-tarief levert dus alleen voordeel op over de winst bóven dat gebruikelijk loon. En haal je die winst daarna als dividend naar privé, dan betaal je in box 2 nog eens 24,5% tot 31%, afhankelijk van het bedrag en je totale inkomen.
Het omslagpunt: rond de € 90.000 winst
Als vuistregel wordt vaak een winst van ongeveer € 90.000 per jaar genoemd als het punt waarop een bv fiscaal voordeliger wordt. Daaronder ben je met een eenmanszaak meestal beter uit.
Rekenvoorbeeld: onder het omslagpunt
Bij een winst van rond de € 60.000 betaal je in een bv al snel enkele duizenden euro’s méér belasting dan met een eenmanszaak — vooral doordat het gebruikelijk loon van € 58.000 vrijwel je hele winst in box 1 trekt en er nauwelijks winst overblijft voor het lage vpb-tarief.
Belangrijk woord daarbij: structureel. Eén uitschieterjaar is geen reden om over te stappen; het gaat om winst die je meerdere jaren achtereen verwacht. Wil je zien wat dit voor jouw winst betekent, reken het verschil door met onze vpb-calculator.
De kosten die mensen vergeten
Een bv is duurder in onderhoud. Neem deze posten mee, anders valt het voordeel op papier hoger uit dan in werkelijkheid:
- Notariskosten van ongeveer € 500 tot € 800 voor de oprichting
- Een verplichte jaarrekening die bij de KvK gedeponeerd moet worden
- Een aangifte vennootschapsbelasting
- Een salarisadministratie voor jezelf als dga
- Een aparte IB-aangifte als dga
- Je verliest de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling
Niet-fiscale redenen die soms zwaarder wegen
Fiscaliteit is niet het enige. Bij een eenmanszaak ben jij juridisch de onderneming en kunnen schuldeisers bij tegenslag bij je privévermogen; bij een bv is je aansprakelijkheid in beginsel beperkt. Dat weegt zwaar als je grote verplichtingen aangaat, personeel in dienst neemt of in een risicovolle branche werkt. Daarnaast oogt een bv voor sommige opdrachtgevers en banken professioneler, en biedt een holdingstructuur voordelen bij een latere verkoop van je bedrijf.
Let op: een bv lost schijnzelfstandigheid niet op
De Belastingdienst kijkt naar de feitelijke werkrelatie, niet naar je rechtsvorm. Voldoe je niet aan de criteria voor zelfstandigheid, dan loop je met een bv precies hetzelfde risico als met een eenmanszaak.
Geruisloos of ruisend inbrengen
Ga je over, dan kan dat op twee manieren. Bij een geruisloze inbreng schuif je de fiscale claim door naar de bv en reken je nu niet af over je stille reserves en goodwill. Bij een ruisende inbreng reken je wél af, wat soms juist gunstig is als je verliezen kunt verrekenen of een lijfrente wilt bedingen. Welke route voordelig is, verschilt per situatie. Handig om te weten: de omzetting kan met terugwerkende kracht ingaan tot maximaal negen maanden vóór de oprichtingsdatum.
Rijd je als dga straks in een auto van de zaak? Houd dan ook rekening met de nieuwe pseudo-eindheffing op fossiele auto’s vanaf 2027 — die raakt dga’s net zo hard als gewone werkgevers.
Uit de praktijk
De vraag komt bijna altijd op hetzelfde moment: een ondernemer heeft een goed jaar gedraaid en hoort van iemand dat een bv “voordeliger” is. Wat ik dan het vaakst zie, is dat het gebruikelijk loon van € 58.000 niet is meegerekend, waardoor het voordeel veel kleiner uitvalt dan gedacht — soms zelfs negatief. Kijk niet naar één goed jaar, maar naar wat je de komende drie jaar realistisch verwacht.
Kort samengevat
Ligt je winst structureel onder de € 90.000, dan is een eenmanszaak fiscaal meestal voordeliger. Zit je daar structureel boven, of spelen aansprakelijkheid en groeiplannen een rol, dan is een bv het overwegen waard. Reken het door mét het gebruikelijk loon van € 58.000 en de extra jaarlijkse kosten erin, niet alleen met de tariefverschillen. Twijfel je of je administratie klaar is voor de stap? Lees dan ook wat een boekhouder kost.
Veelgestelde vragen
Vanaf welke winst is een bv voordeliger dan een eenmanszaak?
Als vuistregel rond de € 90.000 winst per jaar, en dan structureel. Daaronder ben je met een eenmanszaak meestal fiscaal beter uit, mede door de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling.
Hoeveel gebruikelijk loon moet ik mezelf als dga uitkeren in 2026?
In 2026 geldt een ondergrens van € 58.000 (in 2025 was dat € 56.000). Je salaris moet marktconform zijn; in sommige gevallen mag of moet het hoger of lager, maar € 58.000 is het uitgangspunt.
Verlies ik de zelfstandigenaftrek als ik een bv word?
Ja. De zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling gelden alleen voor de inkomstenbelasting-ondernemer. Als dga van een bv vervallen ze, en dat moet je meenemen in de vergelijking.
Wat kost het omzetten naar een bv?
Reken op notariskosten van ongeveer € 500 tot € 800 voor de oprichting, plus structureel hogere administratiekosten: jaarrekening, aangifte vennootschapsbelasting, salarisadministratie en een aparte IB-aangifte als dga.
Kan ik met terugwerkende kracht omzetten naar een bv?
Ja, de omzetting kan met terugwerkende kracht ingaan tot maximaal negen maanden vóór de oprichtingsdatum. Of dat gunstig is, en of je geruisloos of ruisend inbrengt, verschilt per situatie.
Is een bv een oplossing voor schijnzelfstandigheid?
Nee. De Belastingdienst beoordeelt de feitelijke werkrelatie, niet je rechtsvorm. Voldoe je niet aan de criteria voor zelfstandigheid, dan verandert een bv daar niets aan.
Wil je weten waar jóuw omslagpunt ligt? Plan een gratis adviesgesprek, dan rekenen we het voor jouw cijfers door — en verzorgen we daarna desgewenst de volledige boekhouding van je bv.
Plan een vrijblijvend gesprek