"Moet ik geen bv worden?" is een van de meest gestelde vragen door groeiende ondernemers. Het antwoord hangt vooral af van één getal: je winst. Hieronder de rekensom met de tarieven van 2026, plus de kosten die mensen structureel vergeten mee te tellen.
Waar het fiscale verschil vandaan komt
Met een eenmanszaak valt je hele winst in box 1 van de inkomstenbelasting, waar het tarief in 2026 oploopt tot 49,50 procent over alles boven 78.426 euro. Daar staan wel de ondernemersaftrekken tegenover: de zelfstandigenaftrek van 1.200 euro en de mkb-winstvrijstelling van 12,7 procent.
Een bv is een aparte rechtspersoon die eerst zelf vennootschapsbelasting betaalt: 19 procent over de winst tot 200.000 euro en 25,8 procent daarboven. Dat verschil in tarief is de hele basisgedachte achter de overstap.
Maar er zit een addertje: het gebruikelijk loon
Je kunt niet zomaar alle winst tegen 19 procent laten belasten. Als directeur-grootaandeelhouder ben je werknemer van je eigen bv en moet je jezelf een marktconform salaris uitkeren. In 2026 geldt daarvoor een ondergrens van 58.000 euro (in 2025 was dat nog 56.000 euro). Over dat salaris betaal je gewoon loonbelasting in box 1.
Het lagere vpb-tarief levert dus alleen voordeel op over de winst bóven dat gebruikelijk loon. En haal je die winst daarna naar privé als dividend, dan betaal je in box 2 nog eens 24,5 tot 31 procent, afhankelijk van het bedrag en je totale inkomen.
Het omslagpunt: rond de 90.000 euro winst
Als vuistregel wordt vaak een winst van ongeveer 90.000 euro per jaar genoemd als het punt waarop een bv fiscaal voordeliger wordt. Daaronder ben je met een eenmanszaak meestal beter uit — bij een winst van rond de 60.000 euro betaal je in een bv zelfs al snel enkele duizenden euro’s méér belasting.
Belangrijk woord daarbij: structureel. Eén uitschieterjaar is geen reden om over te stappen. Het gaat om winst die je meerdere jaren achtereen verwacht te halen, want de omzetting zelf terugdraaien is duur en omslachtig.
Wil je zien wat dit voor jouw winst betekent: reken het verschil door met onze vpb-calculator.
De kosten die mensen vergeten
Een bv is duurder in onderhoud. Reken op notariskosten van ongeveer 500 tot 800 euro voor de oprichting, en daarna structureel hogere kosten voor je administratie: je krijgt een verplichte jaarrekening die bij de KvK gedeponeerd moet worden, een aangifte vennootschapsbelasting, een salarisadministratie voor jezelf en een aparte IB-aangifte als DGA. Je verliest bovendien de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, want die gelden alleen voor de inkomstenbelasting-ondernemer. Neem die kosten mee in je berekening, anders valt het voordeel op papier hoger uit dan in werkelijkheid.
Niet-fiscale redenen die soms zwaarder wegen
Fiscaliteit is niet het enige. Bij een eenmanszaak ben jij juridisch de onderneming en zijn schuldeisers bij tegenslag bij je privévermogen; bij een bv is je aansprakelijkheid in beginsel beperkt. Dat weegt zwaar als je grote verplichtingen aangaat, personeel in dienst neemt of in een branche met risico’s werkt. Daarnaast oogt een bv voor sommige opdrachtgevers en banken professioneler, en biedt een holdingstructuur voordelen bij een latere verkoop van je bedrijf.
Eén misverstand wil ik wegnemen: een bv is géén oplossing voor schijnzelfstandigheid. De Belastingdienst kijkt naar de feitelijke werkrelatie, niet naar je rechtsvorm. Voldoe je niet aan de criteria voor zelfstandigheid, dan loop je met een bv precies hetzelfde risico.
Geruisloos of ruisend inbrengen
Ga je over, dan kan dat op twee manieren. Bij een geruisloze inbreng schuif je de fiscale claim door naar de bv en reken je nu niet af over je stille reserves en goodwill. Bij een ruisende inbreng reken je wel af, wat soms juist gunstig is als je verliezen kunt verrekenen of een lijfrente wilt bedingen. Welke route voordelig is, verschilt echt per situatie. Handig om te weten: de omzetting kan met terugwerkende kracht ingaan tot maximaal negen maanden vóór de oprichtingsdatum.
Uit de praktijk
De vraag komt bij mij bijna altijd op hetzelfde moment: een ondernemer heeft een goed jaar gedraaid en hoort van iemand dat een bv “voordeliger” is. Wat ik dan het vaakst zie, is dat het gebruikelijk loon van 58.000 euro niet is meegerekend, en dat het voordeel daardoor veel kleiner uitvalt dan gedacht — soms zelfs negatief. Mijn advies is steevast hetzelfde: kijk niet naar één goed jaar, maar naar wat je de komende drie jaar realistisch verwacht, en reken de extra kosten van een bv mee voordat je bij de notaris zit.
Kort samengevat
Ligt je winst structureel onder de 90.000 euro, dan is een eenmanszaak fiscaal meestal voordeliger. Zit je daar structureel boven, of spelen aansprakelijkheid en groeiplannen een rol, dan is een bv het overwegen waard. Reken het door mét het gebruikelijk loon van 58.000 euro en de extra jaarlijkse kosten erin, niet alleen met de tariefverschillen.
Wil je weten waar jouw omslagpunt ligt? Plan een gratis adviesgesprek, dan rekenen we het voor jouw cijfers door. Ga je overstappen, dan verzorgen wij daarna de volledige boekhouding van je bv, inclusief vennootschapsbelasting, jaarrekening en DGA-salaris.
Geschreven door Tevfik Ozdemir, boekhouder bij Bedrijfsboekhouder.com